主题:公司名义购房全攻略(优缺点,持有成本,税费计算,实际案例)
- 发表于2016-09-22
4.公司购房和个人购房税费的差别及转让过程中产生的税费:
5.外地公司能否在北京购买住房?
答:您可以作为北京某个公司的下属分公司,这样就可以了,然后再以公司欠个人钱的办法,让银行拍卖给个人。
6.公司名义买完房后需要每年交税吗?
需要交房产税和土地使用税
房产税和土地使用税要求公司每年向公司所属的税务所自行申报。
(1)、房产税缴纳标准:
房屋购买价格×70%×1.2%/年
也就是原购买网签价×0.84%
(2)、土地使用税的缴纳标准:
房屋面积 ×土地级别标准收费/年(18元-30元/平米不等)
房产税、土地使用税——若没有按年缴纳的话,每年都需要缴违约金,日息万分之五。
如果公司自从购买房屋后从未缴纳过房产税及土
房产税和土地使用税要求公司每年向公司所属的税务所自行申报。
7.案例分析
案例一:公司购房后销售给其他人( 行为)
假设某客户以公司名义购买一套面积200平米,单价3万元/平米,总价600万的房屋;该客户持有房屋4年后销售给其他人,则其所交的税费包括:
购买环节
公司购买契税:600万×3%=18万
个人购买契税:由于所买房屋面积为200平米,属于非普通住宅,其契税标准为3%,也是18万。
因此,购买环节的税费是完全一样的。
持有环节
房产税:每年600万×0.84%=5.04万
房产计提折旧抵扣企业所得税:假设按照10%的房屋余值,以直线折旧法折旧20年,每年的折旧额为27万元,可节省企业所得税6.75万元,大于每年所交的房产税。
因此公司购房,在房屋持有期间,可为公司节省税费,而不是增加税费。未来,若北京也开征房产税,大于200平米的非普通住宅将很有可能每年缴纳0.84%的房产税,与公司购房一样。而公司购房缴纳房产税能抵扣成本,计提折旧,其避税效果将更加明显。
转让环节:假设持有4年后公司将该房产出售,出售价格为4万元/平米,总价为800万元。
营业税
公司购房:按照房款差额缴纳5.5%的营业税=(800-600)×5.5%=11万元。
个人购房:由于为非普通住宅,且购房不满5年,营业税按照房款全额征税=800×5.5%=44万元。
因此,公司购房较个人购房在营业税方面能节省33万元。
土地 税
公司购房:房屋 额为800-600=200万元, 比例为200/600=33%。 比例<50%,其土地 税的适用税率为30%。土增税的扣除项目=房屋原值+营业税=611万元。土地 税=(转让价-扣除项)×适用税率=(800-611)×30%=56.7万元。
个人购房:土增税=房款总额×1%=800×1%=8万元。
公司购房较个人购房其土地 税要多缴纳56.7-8=48.7万元。
企业/个人所得税
公司购房:企业所得税=(800-600-11-56.70)×25%=33万元
个人购房:个人所得税=800×1%=8万元。
公司购房较个人购房其所得税要多缴纳33-8=25万元。
综合营业税、土地 税及所得税,在出售环节公司购房较个人购房总共需多缴纳48.7+25-33=40.7万元。
但若考虑在持有4年期间,公司购房较个人购房节省的(6.75-5.04)×4=6.84万元税费,则公司购房总共多缴纳的税费仅为40.7-6.84=33.8万元,仅占目前购房房款总额的5.6%。这个费用,对于限购政策导致不能买房的客户而言,应该是可以承受的。
8.优点:公司买房
缺点:税费高,且每年交房产税和土地使用税,产权归公司 。
1.购房手续及贷款问题
购房需准备的资料:
公司营业执照复印件加盖公章
组织机构代码证复印件加盖公章
公司开具法人身份证明加盖公章(如用组织机构代码证购买则无需提供)
公司法人身份证复印件
公司法人如非本市户籍要同时出具暂住证
如公司法人不能亲自到场签字,需要做委托公证;同时提供受托人的身份证复印件。
2.贷款:
以公司名义购房于不能做按揭贷款,只能一次性付款,但公司可以通过抵押等方式融资。
3.商品房,经济适用房,二 类经济适用房,已购公房缴税详情表:
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